DP typ B s investíciami: čo kam patrí

Musím podať DP typ B?

Ak ti daň z investícií nikto na Slovensku nezrazil, napríklad pri zdaniteľnom predaji akcií u zahraničného brokera alebo pri zahraničných dividendách, počítaj s tým, že priznanie podávaš. Presnú hranicu povinnosti podať priznanie (§ 32 ZDP) si skontroluj v poučení k tlačivu za rok 2026, každý rok sa mení.

Ak si zamestnanec a máš iba mzdu a oslobodené predaje, priznanie kvôli investíciám nepotrebuješ. Oslobodený príjem sa v priznaní neuvádza.

Predaje akcií a ETF: ostatné príjmy

Zdaniteľný predaj cenných papierov patrí medzi ostatné príjmy podľa § 8 ZDP. Príjmom je predajná cena, výdavkom nadobúdacia cena predaných kusov a poplatky za nákup aj predaj. Všetky sumy v cudzej mene sa prepočítajú kurzom ECB.

Stratu z predaja môžeš započítať iba so ziskom z predajov v tom istom roku, nie so mzdou, a do ďalších rokov sa neprenáša. Predaje po splnení časového testu sa neuvádzajú vôbec — ani ich zisk, ani strata. Kvelor ich v podkladoch ukáže zvlášť ako oslobodené, aby si videl, prečo v priznaní chýbajú.

CFD a forex na páku

Výsledky z derivátových operácií sú tiež ostatné príjmy, ale bez časového testu. Do priznania nejde čistý výsledok z výpisu: príjmom sú ziskové obchody a kladné swapy, výdavkom stratové obchody, komisie, záporné swapy a rollovery. Ak výdavky prevýšia príjmy, na rozdiel sa neprihliada.

V podkladoch Kvelora sú deriváty v samostatnom riadku vedľa predajov cenných papierov, so súčtom za celé ostatné príjmy.

Dividendy zo zahraničia: osobitný základ

Dividendy od zahraničných spoločností a fondov sa nesčítavajú s predajmi. Patria do osobitného základu dane a uvádzajú sa v prílohe priznania spolu s daňou zrazenou v zahraničí, ktorú si podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia započítaš. Sadzba závisí od obdobia, za ktoré bol zisk vytvorený, a od krajiny zdroja — podrobne v návode o dividendách z USA.

Potrebuješ hrubú sumu dividendy a zrazenú daň v pôvodnej mene. Broker často ukazuje iba čistú výplatu; Kvelor hrubú sumu a zrážku spáruje z výpisu.

Úroky z hotovosti u brokera

Úroky z nezainvestovanej hotovosti u zahraničného brokera sú kapitálový príjem (§ 7) v osobitnom základe so sadzbou 19 %. Daň zo slovenských bankových úrokov zráža banka, zahraničný broker nie — preto ich uvádzaš sám.

Ako s podkladmi vyplniť priznanie

Kvelor pripraví riadky priznania so zdôvodnením a XML vo formáte tlačiva DP typ B. XML nahráš do formulára na portáli finančnej správy, doplníš údaje, ktoré Kvelor nepozná (zamestnanie, nezdaniteľné časti, bonusy), skontroluješ validačné hlásenia a priznanie podáš.

Číslovanie riadkov skontroluj podľa tlačiva pre rok 2026 — nekopíruj ho z minulého roka. Vytvorenie ani nahratie XML ešte nie je podanie.

Čo ide mimo priznania

Odvody do zdravotného poistenia z niektorých kapitálových príjmov sa nepočítajú v daňovom priznaní, ale v ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia. Daň z nehnuteľností je samostatné priznanie pre obec. Kvelor ich v podkladoch k DP typ B nespája.

Zdroje a ďalšie čítanie

• Finančná správa SR: katalóg formulárov (DP typ B a poučenie)
• Finančná správa SR: príjmy z predaja cenných papierov
• Finančná správa SR: podiely na zisku
• Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, § 7, § 8, § 32 a § 51e

Pravidlá v tomto návode ešte prechádzajú odbornou kontrolou. Stav nájdeš vo verejnom registri.

Čo sa ľudia pýtajú najčastejšie